Certain aspects of taxation of transactions with government securities
Abstract
Importance: study of individual features of taxation in relation to transactions with government securities. Purpose: consideration of key aspects of taxation of transactions with government securities, consisting in understanding innovations that are critical for competent planning of investment strategy and minimization of tax risks. Research design: the essential nuances of the Russian securities market as the most important financial institution are studied. Priority is given to identifying significant aspects, such as providing tax benefits, effective management of public debt and ensuring stable financing of public revenues to the financial instruments under study. The practical significance of the developed theoretical tools lies in their versatility and applicability for studying and reducing tax risks for a special type of financial instruments, which are debt obligations and are issued directly by government agencies, including central and local authorities. Results: the role and features of taxation of transactions with government and municipal securities are revealed, postulating that studying the securities market in Russia is critically important for managing risks associated with volatility, inflation and geopolitical factors. The article presents a classification of types of government securities from the point of view of ensuring long-term financing of budget deficits at various levels and eliminating temporary gaps between budget revenues and expenditures in the event of a shortage of tax revenues. An assessment of tax innovations critical for competent planning of investment strategy and minimization of tax risks is made. Problems and prospects for overcoming them in the field of taxation of transactions with securities are highlighted.
Downloads
References
2. Еловацкая Т.А., Оробинская И.В., Брянцева Л.В. Налог на прибыль организаций: оценка динамики и особенности механизма его оптимизации в РФ // Налоги и налогообложение, 2018, no. 1, с. 37-48.
3. Жданов Д.И. Российские государственные ценные бумаги: виды и отличия // Налоги и налогообложение: материалы III Всероссийского конкурса научных работ, Барнаул, 30 апреля 2023 года. Барнаул, ИП Колмогоров И.А., 2023, с. 84-85.
4. Запольских Ю.А., Салихова И.Ф. Цели выпуска государственных и муниципальных ценных бумаг // Сборник избранных статей по материалам научных конференций ГНИИ «Нацразвитие»: материалы конференций, Санкт-Петербург, 26–28 июня 2019 года. Часть 2, Санкт-Петербург, «НАЦРАЗВИТИЕ», 2019, с. 95-98.
5. Костровец Л.Б., Пшеничная В.П. Государственные ценные бумаги и их влияние на экономические процессы // Пути повышения эффективности управленческой деятельности органов государственной власти в контексте социально-экономического развития территорий: материалы vi международной научно-практической конференции к 30-летию ГОУ ВПО «ДОНАУИГС», Донецк, 02–03 июня 2022 года. Донецк, 2022, с. 76-78.
6. Рыкова И.А. Вопросы типологии и классификации финансовых рынков и активов // Финансы и кредит, 2014, no. 30 (606), с. 11-17.
7. Рябичева О.И. Сегменты и инструменты финансового рынка // Журнал прикладных исследований, 2022, т. 3, no. 8, с. 265-272.
8. Симонов Е.С., Баранова Е.С. Муниципальные ценные бумаги как особый вид ценных бумаг // Актуальные вопросы экономики и финансов: Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Чита, 29 апреля 2019 года. Чита, Забайкальский государственный университет, 2019, с. 102-108.
9. Солдаткин С.Н., Шишкина К.Н. Состояние и тенденции развития рынка государственных и муниципальных ценных бумаг как части финансового рынка России // Экономика и безопасность, 2024, no. 1, с. 62-66.
10. Сидоренко В.А. Правовое регулирование деятельности инвестора на рынке ценных бумаг // Аллея науки, 2024, т. 1, no. 2 (89), с. 433-445.
11. Ткач Ю.Б., Маркова К.И. Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами // Вестник Института дружбы народов Кавказа (Теория экономики и управления народным хозяйством). Экономические науки, 2022, no. 2 (62), с. 108-112.
12. Чайка Ю.Б., Балиновская Д.В., Максимов М.А. Особенности исчисления и взимания налога на доходы физических лиц по доходам от операций с ценными бумагами // Вестник Института дружбы народов Кавказа (Теория экономики и управления народным хозяйством). Экономические науки, 2023, no.24(68), с. 123-129.
