Features of cash flow analysis of defense-industrial companies
DOI:
https://doi.org/10.17308/meps/2078-9017/2026/6/121-133Keywords:
cash flow analysis, state defense contracts, defense industry, cash inflows and outflows, cash flow uniformity and balanceAbstract
Importance: сash flow analysis of defense industry enterprises fulfilling state defense contracts. Purpose: to summarize existing concepts of organizational cash flow analysis, highlight its features, and describe the main procedures for conducting it for enterprises fulfilling state defense contracts. Research design: in today’s crisis-affected environment, many organizations are experiencing financial resource shortages, imbalances between cash receipts and payments, and other problems related to both poor cash flow management and external factors (seasonality, financing characteristics, etc.). In these circumstances, cash flow analysis is particularly important as a tool for identifying ways to improve financial management efficiency. Cash flow analysis is a focus of attention for many specialists, but most known methodological approaches are general in nature and fail to consider the specifics of individual economic entities, including those executing government contracts. Therefore, it is important to develop a understanding of the content of cash flow analysis tailored to the specifics of an organization’s industry and the specifics of its financing. Results: based on a summary of existing concepts regarding the content of cash flow analysis, a comprehensive cash flow analysis framework adapted to the specific operations of defense industry enterprises fulfilling state defense contracts has been developed. This framework integrates standard and specific procedures with specially selected indicators. The analysis stages are identified and the content of each stage is described.
References
1. Андреева Д.Д., Юсупова А.С. Управление рисками ликвидности на основе анализа денежных потоков (на примере АО «Альфа-банк») // Сборник статей XIV Всероссийской научно-практической конференции «Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы». Пенза, 2026, с. 18-21.
2. Арбатская Т.Г. Учет и анализ денежных потоков казенных учреждений исполнения наказаний // Финансовый журнал, 2021, т. 13, no. 1, с. 107-124.
3. Болотнова Е.А., Агафонова Н.П., Черствова А.В., Еськова Т.В. Повышение эффективности управления денежными потоками с помощью методов бизнес-анализа // Вестник Академии знаний, 2024, no. 6 (65), с. 121-125.
4. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Экономический анализ: теория и практика, 2013, no. 6, с. 23-30.
5. Власова Н.С., Поляниченко М.С., Нарижняя Ю.В. Анализ денежных потоков сельскохозяйственных организаций // Вестник Академии знаний, 2021, no. 42 (1), с. 121-125.
6. Гафурова А.Я., Нерыйахметова С.М., Багманова Д.Ф. Сравнительная оценка эффективности управления денежными потоками нефтяных компаний // Вестник Академии знаний, 2025, no. 6 (71), с. 796-802.
7. Грачева А.А., Акаева А.А. Особенности формирования учетно-аналитической и отчетной информации о денежных потоках учреждений уголовно-исполнительной системы // Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции «Организационно-экономические и правовые проблемы развития региональных, отраслевых и ведомственных социально-экономических систем». Рязань, 2026, с. 36-40.
8. Дятлова О.В., Байрамукова А.Р. Аналитические процедуры в управлении денежными потоками микропредприятия // Актуальные вопросы современной экономики, 2020, no. 2, с. 66-69.
9. Ефимова О.В. Отчет о движении денежных средств: формирование и развитие в интересах пользователей // Аудит, 2025, no. 3 (195), с. 36-40.
10. Когденко В.Г. Методика консолидированного отчета о движении денежных средств // Экономический анализ: теория и практика, 2013, no. 8, с. 14-29.
11. Краснов А.С. Сравнительный анализ методических подходов к анализу и моделированию денежных потоков микрофинансовой компании // Актуальные вопросы современной экономики, 2023, no. 1, с. 463-470.
12. Ласкина Л.Ю. Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоков // Экономический анализ: теория и практика, 2017, no. 11, с. 2145-2162.
13. Михайлова А.М., Лялькова Е.Е. Особенности анализа денежных средств строительной компании // Экономические науки, 2024, no. 230, с. 119-125.
14. Москаленко И.А., Когденко В.Г. Исследование денежных потоков ПАО «ЯТЭК» в период трансформации экономики // Материалы IX Международной научно-практической конференции Международного сетевого института в сфере ПОД/ФТ «МСИ: 10 лет подготовки кадров для международной системы ПОД/ФТ». Москва, 2023, с. 324-332.
15. Пласкова Н.С., Мохаммад Т.Ж.М. Моделирование и прогнозный анализ денежных потоков организации // Материалы VIII Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности организации». Воронеж, 2021, с. 146-150.
16. Полухина И.В. Проектный анализ денежных потоков и инвестиционных рисков в условиях цифровизации и конкуренции коммерческих организаций // Современная экономика: проблемы и решения, 2024, no. 7, с. 70-85.
17. Полухина И.В. Становление и развитие денежных средств как объекта экономического анализа организации // Современная экономика: проблемы и решения, 2016, no. 1, с. 45-58.
18. Пожидаева Т.А., Белозёр Е.Н. Проблемы управления денежными потоками на предприятиях оборонно-промышленного комплекса // Сборник научных статей XIII Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности организаций». Воронеж, 2026, с. 210-213.
19. Пучкова А.М. Анализ управления денежными потоками на предприятии пивоваренной отрасли // Материалы ХIV Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы развития хозяйствующих субъектов, территорий и систем регионального и муниципального управления». Курск, 2019, с. 318-322.
20. Рыканин Н.В. Обзор существующих подходов анализа денежных потоков компании и их применение на примере ПАО «Северсталь» // Финансовая экономика, 2021, no. 5, с. 98-107.
21. Шалаева Л.В. Структуризация информации о денежных потоках в системе стратегической управленческой отчетности // Экономический анализ: теория и практика, 2021, no. 5, с. 509-523.
22. Шимко О.В. Анализ показателей отчета о движении денежных средств ведущих публичных нефтегазовых корпораций мира // Экономический анализ: теория и практика, 2020, no. 6, с. 1101- 1120.
23. Щурина С.В., Бушев А.Е. Исследование денежных потоков в транспортной компании // Экономический анализ: теория и практика, 2017, no. 6, с. 1364- 1378.
