Анализ сущности соблюдения ковенантов кредитных учреждений группой компаний
Ключевые слова:
ковенанты кредитных учреждений, группа компаний, кредитные риски, бухгалтерская (финансовая) отчетность, экономическая безопасность, мониторингАннотация
Предмет: сущность использования системы ковенантов кредитными учреждениями, ее влияние на группу компаний. Цель: исследование порядка соблюдения ковенантов кредитных учреждений, определение понятийного аппарата и факторов, оказывающих влияние на группу компаний. Дизайн исследования: ковенанты представляют собой дополнительные условия кредитного договора, фиксирующие пороговые значения показателей финансового состояния заемщика, запрет на осуществление определенных действий с активами и обязательствами экономического субъекта. Кредитные учреждения включают ковенанты в договор с целью минимизации своих кредитных рисков, проявляющихся в случае частичной или полной утраты заемщиком возможности вернуть кредит и начисленные по нему проценты. Однако необходимо также анализировать кредитные риски и со стороны группы компаний. Результаты: в рамках формирования эффективной системы обеспечения экономической безопасности организации предлагается идентифицировать риски и угрозы использования ковенант кредитными учреждениями при кредитовании юридических лиц посредством анализа и мониторинга бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью выявления возможных отклонений от ковенант. Данный подход позволяет принять превентивные меры по нейтрализации рисков и угроз, связанных с невыполнением ковенант, в частности, идентифицировать ковенанты, которые наиболее подвержены риску несоблюдения со стороны экономического субъекта, и провести оценку вероятности перераспределения финансово-хозяйственных потоков внутри группы компаний с целью нивелирования такого риска.
Библиографические ссылки
Александров Г.Н. Ковенанты в кредитных договорах // Евразийский юридический журнал, 2017, no. 6 (109), с. 155-157.
Анисимов А.Н. Кредитные ковенанты: советы по практическому применению // Банковское кредитование, 2012, no. 3, с. 50-57.
Барынькина Н.П. Анализ зарубежной науки и практики использования ковенантов как инструмента управления кредитным риском // Сибирская финансовая школа, 2012, no. 2 (91), с. 73-79.
Барынькина Н.П. Ковенанты как способ снижения банковских рисков в потребительском кредитовании //Омский научный вестник, 2015, no. 3, с. 215-219.
Беляев Р.Б. Ковенанты как механизм управления рисками в кредитных отношениях // Вестник Санкт-Петербургского университета. Менеджмент, 2015, no. 1, с. 91-124.
Вовсеенко Е.А. Ковенанты в бухгалтерской (финансовой) отчетности // Международный бухгалтерский учет, 2015, no. 9, с. 64-68.
Восканян Р.О. Роль ковенантов в финансировании инновационных компаний // Современная экономика: проблемы и решения, 2016, no. 7, с. 8-14.
Зенина Т.А., Кузнецова В.А. К вопросу о финансовых ковенантах // Актуальные проблемы авиации и космонавтики, 2018, no. 4 (14), с. 228-230.
Кувалдина Т.Б. Ковенанты: сущность и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности // Международный бухгалтерский учет, 2015, no. 1 (343), с. 12-19.
Купрюшина О.М., Романов А.А. Анализ ковенантов как инструмент предварительной оценки кредитных рисков организации // Материалы X Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансовохозяйственного контроля деятельности организации». Воронеж, 2023, с. 116-119.
Рахаев В.А. Совершенствование элементов банковского кредитного механизма при кредитовании на пополнение оборотных средств // Вестник Самарского государственного экономического университета, 2019, no. 4 (174), с. 61-66.
Сергиенко Т.В., Мелконян Э.М. Ковенанты в кредитных договорах: перспективы их внедрения в систему российского права // Актуальные исследования, 2020, no. 14 (17), с. 42-45.
Чухненко В.В., Хаперская К.С. Ковенанты как инновационные инструменты снижения кредитных рисков // Вестник Прикамского социального института, 2018, no. 1 (82), с. 84-90.
