Выявление признаков манипуляций в финансовой отчетности с помощью методов машинного обучения на примере организаций строительного сектора

  • Александра Константиновна Завалишина Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»
  • Егор Максимович Метляев Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»
Ключевые слова: манипуляция, финансовая отчетность, корпоративное мошенничество

Аннотация

Предмет: согласно обзорам профильных организаций, проблема манипулирования финансовой отчетностью не теряет своей актуальности как по причине сложности выявления, так по причине растущих объемов ущерба. Цель работы: использование моделей машинного обучения с целью обнаружения признаков манипулирования финансовой отчетностью с некоторой точностью, используя публичные данные финансовой отчетности строительных организаций. Дизайн исследования: рассмотрено понятие манипулирования бухгалтерской отчетностью как частного понятия искажения, проведен обзор документов профильных организаций, занимающихся проблемой искажения финансовой отчетности. Приведен сбор и процесс обработки исходных данных, а также отбор наиболее информативных признаков с помощью методов статистического анализа. Результаты: приведены особенности строительной отрасли, сформирована совокупность финансовых коэффициентов, позволяющих своевременно выявить признаки манипулирования финансовой отчетностью, проведена кластеризация данных с помощью метода К-средних, построены модели машинного обучения с различной степенью точности предсказания на основе полученных и обработанных ранее данных.

Скачивания

Данные скачивания пока не доступны.

Биографии авторов

Александра Константиновна Завалишина, Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»

канд. экон. наук, доц.

Егор Максимович Метляев, Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»

спец.

Литература

Завалишина А.К. Рекомендации по анализу финансового состояния организаций, входящих в группу компаний, задействованных в манипулировании финансовой отчетности, на примере строительного сектора // Материалы Второго Международного научно-практического форума по экономической безопасности «VII ВСКЭБ»: материалы форума, Москва, 21–23 апреля 2021 года. Москва, 2021, с. 298-305.

Зак Д. Справедливая стоимость – соблазны манипулирования отчетностью. Новые глобальные риски и методы их выявления. Москва. Издательство Маросейка, 2010. 232 с.

Ковасич Д.Л. Противодействие мошенничеству. Как разработать и реализовать программу мероприятий. Москва. Издательство Маросейка, 2010. 310 с.

Когденко В.Г., Завалишина А.К. Исследование особенностей манипулирования отчетностью в организациях строительного сектора // Экономический анализ: теория и практика, 2020, т. 19, no. 9(504), с. 1614-1645.

Комер Майкл Дж. Расследование корпоративного мошенничества. Москва, Издательство Hippo, 2004. 326 с.

Кеворкова Ж.А. Области повышенного риска мошенничества на рынке фармацевтики // Современная экономика: проблемы и решения, 2023, no. 2(158), с. 81-90.

Костюкова Е.И., Бобрышев А.Н., Феськова М.В., Татаринова М.Н. Отчетность как инструмент управления субъектами малого предпринимательства // Современная экономика: проблемы и решения, 2023, no. 6(162), с. 76-88.

Прилепская А.А. Отражение ключевых вопросов аудита в аудиторском заключении строительных организаций // Бухучет в строительных организациях, 2020, no. 6, с. 47-55.

Резяпова Н.Р. Использование аудиторами внутреннего контроля как инструмента обнаружения корпоративного мошенничества // Наука и общество, 2015, no. 2(21), с. 99-102.

Сотникова Л.В. Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение. Москва, Общество с ограниченной ответственностью «Русайнс», 2019. 396 с.

Соболева Г.В. Анализ взаимосвязи особенностей финансово-хозяйственной деятельности и возможного риска фальсификации финансовой отчетности // Аудиторские ведомости, 2014, no. 3.

Ферулева Н.В., Штефан М.А. Выявление фактов фальсификации финансовой отчетности в российских компаниях: анализ применимости моделей Бениша и Роксас // Российский журнал менеджмента, 2016, no. 3 (14), 2016, с. 49-70.

Опубликован
2023-11-20
Как цитировать
Завалишина, А. К., & Метляев, Е. М. (2023). Выявление признаков манипуляций в финансовой отчетности с помощью методов машинного обучения на примере организаций строительного сектора. Современная экономика: проблемы и решения, 8, 60-72. извлечено от https://journals.vsu.ru/meps/article/view/11609
Раздел
Бухгалтерский учет, аудит и экономическая статистика