Выявление признаков манипуляций в финансовой отчетности с помощью методов машинного обучения на примере организаций строительного сектора
Ключевые слова:
манипуляция, финансовая отчетность, корпоративное мошенничествоАннотация
Предмет: согласно обзорам профильных организаций, проблема манипулирования финансовой отчетностью не теряет своей актуальности как по причине сложности выявления, так по причине растущих объемов ущерба. Цель работы: использование моделей машинного обучения с целью обнаружения признаков манипулирования финансовой отчетностью с некоторой точностью, используя публичные данные финансовой отчетности строительных организаций. Дизайн исследования: рассмотрено понятие манипулирования бухгалтерской отчетностью как частного понятия искажения, проведен обзор документов профильных организаций, занимающихся проблемой искажения финансовой отчетности. Приведен сбор и процесс обработки исходных данных, а также отбор наиболее информативных признаков с помощью методов статистического анализа. Результаты: приведены особенности строительной отрасли, сформирована совокупность финансовых коэффициентов, позволяющих своевременно выявить признаки манипулирования финансовой отчетностью, проведена кластеризация данных с помощью метода К-средних, построены модели машинного обучения с различной степенью точности предсказания на основе полученных и обработанных ранее данных.
Библиографические ссылки
Завалишина А.К. Рекомендации по анализу финансового состояния организаций, входящих в группу компаний, задействованных в манипулировании финансовой отчетности, на примере строительного сектора // Материалы Второго Международного научно-практического форума по экономической безопасности «VII ВСКЭБ»: материалы форума, Москва, 21–23 апреля 2021 года. Москва, 2021, с. 298-305.
Зак Д. Справедливая стоимость – соблазны манипулирования отчетностью. Новые глобальные риски и методы их выявления. Москва. Издательство Маросейка, 2010. 232 с.
Ковасич Д.Л. Противодействие мошенничеству. Как разработать и реализовать программу мероприятий. Москва. Издательство Маросейка, 2010. 310 с.
Когденко В.Г., Завалишина А.К. Исследование особенностей манипулирования отчетностью в организациях строительного сектора // Экономический анализ: теория и практика, 2020, т. 19, no. 9(504), с. 1614-1645.
Комер Майкл Дж. Расследование корпоративного мошенничества. Москва, Издательство Hippo, 2004. 326 с.
Кеворкова Ж.А. Области повышенного риска мошенничества на рынке фармацевтики // Современная экономика: проблемы и решения, 2023, no. 2(158), с. 81-90.
Костюкова Е.И., Бобрышев А.Н., Феськова М.В., Татаринова М.Н. Отчетность как инструмент управления субъектами малого предпринимательства // Современная экономика: проблемы и решения, 2023, no. 6(162), с. 76-88.
Прилепская А.А. Отражение ключевых вопросов аудита в аудиторском заключении строительных организаций // Бухучет в строительных организациях, 2020, no. 6, с. 47-55.
Резяпова Н.Р. Использование аудиторами внутреннего контроля как инструмента обнаружения корпоративного мошенничества // Наука и общество, 2015, no. 2(21), с. 99-102.
Сотникова Л.В. Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение. Москва, Общество с ограниченной ответственностью «Русайнс», 2019. 396 с.
Соболева Г.В. Анализ взаимосвязи особенностей финансово-хозяйственной деятельности и возможного риска фальсификации финансовой отчетности // Аудиторские ведомости, 2014, no. 3.
Ферулева Н.В., Штефан М.А. Выявление фактов фальсификации финансовой отчетности в российских компаниях: анализ применимости моделей Бениша и Роксас // Российский журнал менеджмента, 2016, no. 3 (14), 2016, с. 49-70.
