Комплексный подход к анализу платежеспособности организации на основе публичной информации

Олег Николаевич Головинов; Татьяна Алексеевна Пожидаева

doi:10.17308/meps/2078-9017/2024/3/91-103

Олег Николаевич Головинов Донецкий государственный университет
Татьяна Алексеевна Пожидаева Воронежский государственный университет

DOI: https://doi.org/10.17308/meps/2078-9017/2024/3/91-103

Ключевые слова: ликвидность баланса, денежные потоки, риск потери ликвидности, бухгалтерская (финансовая) отчетность, внутренняя и внешняя среда функционирования организации

Аннотация

Предмет: проблемы оценки платежеспособности организации на основе публичной информации со стороны внешних пользователей, не имеющих доступ к внутренним данным о ее деятельности. Цель: обобщить известные представления о методике анализа платежеспособности экономического субъекта и обосновать комплексный подход к его проведению на основе использования только публичной (доступной для внешних пользователей) информации. Дизайн исследования: в условиях кризиса одной из ключевых проблем остается оценка риска неплатежеспособности организаций, выступающих объектами инвестирования, предоставления кредитов, поставки продукции. Для этого часто ограничиваются расчетом и оценкой финансовых коэффициентов на основе бухгалтерского баланса, а также процедурами анализа его ликвидности, что существенно снижает объективность результатов такого анализа. Поэтому необходимо использовать комплексный подход к анализу платежеспособности организации, позволяющий расширить рамки известных методик его проведения на основе привлечения и исследования не только данных бухгалтерской отчетности анализируемого экономического субъекта, но и другой доступной для внешних пользователей информации. Результаты: выявлены недостатки известных методических подходов к оценке платежеспособности организации; разработана схема комплексного внешнего анализа платежеспособности на основе публичной информации о деятельности организации, раскрывающая содержание и последовательность его проведения; систематизирована информационная база в разрезе каждого выделенного направления анализа; раскрыто авторское представление о некоторых аспектах в отношении алгоритма расчета применяемых показателей; определены информационные возможности бухгалтерской отчетности для выявления рисков потери ликвидности и возможного банкротства.

Скачивания

Данные скачивания пока не доступны.

Биографии авторов

Олег Николаевич Головинов, Донецкий государственный университет

д-р экон. наук, проф.

Татьяна Алексеевна Пожидаева, Воронежский государственный университет

канд. экон. наук, доц.

Литература

1. Будылина И.А., Аверина О.И. Анализ финансовых рисков по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта // Управленческий учет, 2022, no. 11, с. 366-373.
2. Герасименко О.А., Миронова Д.А. Диагностика кризисных явлений в управлении финансовой устойчивостью и платежеспособностью организации // Инновационная наука, 2016, no. 4, с. 99- 103.
3. Ефимова О.В. Инструменты анализа платежеспособности организаций в кризисных условиях // Материалы XI Международной научно-практической конференции «Апрельские чтения имени профессора Л.Т. Гиляровской». Воронеж, 2022, с. 65-68.
4. Кондрашова Н.В. Рабочие приемы выполнения аналитических исследований платежеспособности организации // Материалы XII Международной научно-практической конференции «Апрельские чтения имени профессора Л.Т. Гиляровской». Воронеж, 2023, с. 105-110.
5. Королев О.Г. О стандартизации коэффициентного анализа финансовой отчетности российских экономических субъектов // Учет. Анализ. Аудит, 2019, т. 6, no. 6, с. 52-57.
6. Пожидаева Т.А., Тройнина Е.А. Анализ методических подходов к оценке платежеспособности организации // Материалы IХ Международной научно-практической конференции «Апрельские чтения имени профессора Л.Т. Гиляровской». Воронеж, 2020, с. 105-110.
7. Пожидаева Т.А. Информационные возможности бухгалтерской отчетности для анализа заемного капитала организации // Материалы IХ Международной научно-практической конференции «Апрельские чтения имени профессора Л.Т. Гиляровской». Воронеж, 2018, с. 221-226.
8. Пожидаева Т.А., Шишкина М.С. Реализация системного и комплексного подходов к анализу платежеспособности организации // Материалы VI Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности организаций». Воронеж, 2018, с. 286- 290.
9. Пятов М.Л. Границы коэффициентного анализа финансовой отчетности компаний // Развитие территорий, 2021, no. 1 (23), с. 10-20.
10. Скачко Г.А., Суркова Е.В., Спорова Е.В., Носова В.Д. Методические аспекты рейтинговой оценки эффективности финансово-экономической деятельности предприятий // Современная экономика: проблемы и решения, 2022, no. 12, с. 106-115.
11. Стукова Ю.Е., Сырцов А.Е., Думанян Д.А., Колесникова Д.Д., Курбанова А.Н. Методика оценки платежеспособности организаций в условиях экономической нестабильности // Экономика и предпринимательство, 2023, no. 2 (151), с. 868-872.
12. Ткачева Ю.В., Шишкина Л.А., Орехов А.А. Вектор взаимосвязи денежных потоков, ликвидности и платежеспособности организаций // Современная экономика: проблемы и решения, 2019, no. 2, с. 72-83.