Оценка риска корпоративного мошенничества предприятий нефтегазового сектора в условиях функционирования группы компаний

Александра Константиновна Завалишина; Манижа Далеровна Парфенова

doi:10.17308/meps/2078-9017/2024/12/39-51

Александра Константиновна Завалишина Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»
Манижа Далеровна Парфенова Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»

DOI: https://doi.org/10.17308/meps/2078-9017/2024/12/39-51

Ключевые слова: фальсификация, искажение, манипуляция, финансовая отчетность, финансовая безопасность

Аннотация

Предмет: корпоративное мошенничество на текущий момент является актуальной проблемой, поскольку в результате совершения подобных недобросовестных действий организация терпит не только существенные финансовые убытки, но и репутационные. Кроме того, инструментарий для его выявления однозначно не определен, поэтому представляется необходимым исследовать существующие методы и протестировать их. Цель работы: применение существующих методов выявления корпоративного мошенничества к финансовой отчетности организации топливно-энергетического комплекса. Дизайн исследования: рассмотрено понятие корпоративного мошенничества, приведены его составляющие, методы выявления на основе финансовой отчетности и оценки информации в открытых базах данных и СМИ. Результаты: протестированы существующие модели выявления манипуляций в финансовой отчетности на основе индикаторов М. Бениша, М. Роксас, а также применены разработанные ранее методы выявления манипуляций в финансовой отчетности на основе уравнения линейной регрессии и соотношения некачественных статей отчетности.

Скачивания

Данные скачивания пока не доступны.

Биографии авторов

Александра Константиновна Завалишина , Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»

канд. экон. наук, доц.

Манижа Далеровна Парфенова, Национальный исследовательский ядерный университет «МИФИ»

канд. экон. наук, доц.

Литература

1. Ахполова В.Б. Корпоративное мошенничество – угроза национальной безопасности страны // Аудиторские ведомости, 2023, no. 1, с. 241-244.
2. Казакова Н.А. Финансовая безопасность компании. Москва, Издательский Дом «Инфра-М», 2024. 316 с.
3. Казакова Н.А., Завалишина А.К. Аналитический инструментарий оценки рисков финансовой безопасности компаний строительного сектора России // Финансы: теория и практика, 2024, т. 28, no. 3, с. 109-119.
4. Когденко В.Г., Завалишина А.К. Исследование особенностей манипулирования отчетностью в организациях строительного сектора // Экономический анализ: теория и практика, 2020, т. 19, no. 9 (504), с. 1614-1645.
5. Никулин Е.Д., Свиридов А.А. Манипулирование прибылью российскими компаниями при первичном размещении акций // Финансы: теория и практика, 2019, no. 23 (1), с. 147-164.
6. Сотникова Л.В. Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение. Москва, Общество с ограниченной ответственностью «Русайнс», 2019. 396 с.
7. Соболева Г.В. Анализ возможности выявления манипулирования данными финансовой (бухгалтерской) отчетности на основании данных финансовых индикаторов // Аудиторские ведомости, 2014, no. 7, c. 13-21.
8. Суйц В.П., Анушевский И.И. Форензик-экспертиза: сущность и основные методы организации финансовых расследований в компаниях // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика, 2019, no. (3), с. 110-126.
9. Ферулева Н.В., Штефан М.А. Выявление фактов фальсификации финансовой отчетности в российских компаниях: анализ применимости моделей Бениша и Роксас // Российский журнал менеджмента, 2016, no. 3 (14), 2016, с. 49-70.
10. Хахонова Н.Н. Противодействие корпоративному мошенничеству и основные направления развития аудита // Аудит, 2023, no. 3, с. 9-13.
11. Beneish M. The Detection of Earning Manipulation // Financial Analysts Journal, 1999, no. 55(5), pp. 24-36.
12. Roxas M. Financial statement fraud detection using ratio and digital analysis // Journal of Leadership, Accoutability and Ethics, 2011, no. 8 (4),- pp. 56-66.