Применение учетно-аналитического инструментария в целях обеспечения налоговой составляющей экономической безопасности организации
Аннотация
Предмет. Налоговая безопасность как одна из ключевых функциональных составляющих системы экономической безопасности организации, и объект учета и экономического анализа.
Цели. Авторское исследование ключевых аспектов налоговой составляющей экономической безопасности организации, сущности налоговых рисков, имеющих существенное практическое значение для нейтрализации угроз экономической безопасности организации, разработка предложений по повышению эффективности управления налоговыми рисками.
Методология. В процессе достижения поставленных целей использовались такие методы научного познания, как анализ, синтез, аналогия, моделирование, классификация, сравнение, логический подход и др.
Результаты. На основе обобщения представлений о налоговой составляющей экономической безопасности организации и налоговых рисках дана развернутая характеристика основных инструментов защиты от потенциальных угроз налоговой безопасности; раскрыто содержание налогового анализа; предложены формы и порядок составления карты экспресс-оценки налоговых рисков (включающей перечень индикаторов и комплекс мероприятий по нейтрализации налоговых угроз экономической безопасности организации в зависимости от уровня налоговой безопасности) и реестра налоговых требований (для оперативного реагирования на них, что позволит нивелировать налоговые риски, связанные с несвоевременным представлением пояснений в налоговые органы).
Выводы. Обоснованы значимость учетно-аналитического инструментария для обеспечения налоговой безопасности организации в современных условиях нестабильности экономической среды, необходимость систематического анализа и оценки налоговых рисков для принятия мер по их минимизации и нейтрализации угроз налоговой безопасности экономического субъекта.
Metrics
Литература
Александров, Г. А., Вякина, И. В., Скворцова, Г. Г., & Капков, А. А. (2023). Методология и методика оценки уровня обеспечения экономической безопас-ности и инвестиционной привлекательности предприятий. Национальные Интересы: Приоритеты и Безопасность, 19(4), 606–628. [Aleksandrov, G. A., Vyakina, I. V., Skvortsova, G. G., & Kapkov, A. A. (2023). Methodology and methodology for assessing the level of economic security and investment attractiveness of enterprises. National Interest: Priorities and Security, 19(4), 606–628. (In Russian).]
Воронцов, Б. В. (2008). Налоговая безопасность государства и экономических систем. Проблемы Современной Экономики, 3(27), 586–588. [Vorontsov, B. V. (2008). Tax security of the state and economic systems. Problems of Modern Economics, 3(27), 586–588. (In Russian).]
Вякина, И. В. (2020). Методы оценки экономической безопасности предприятия как инструмента-рий диагностики угроз развития. Экономический Анализ: Теория и Практика, 19(5), 835–859. [Viakina, I. V. (2020). Methods for assessing the economic security of an enterprise as a tool for diagnosing development threats. Economic Analysis: Theory and Practice, 19(5), 835–859. (In Russian).]
Гончаренко, Л. И., Тихонова, А. В., & Адвокатова, А. С. (2022). Налоговые риски государства в современных экономических условиях. М.: Кнорус. [Goncharenko, L. I., Tikhonova, A. V., & Advocatova, A. S. (2022). Tax risks of the state in modern economic conditions. Moscow: Knorus. (In Russian).]
Зайнуллин, С. Б., & Зайнуллина, О. А. (2020). Новые вызовы экономической безопасности в России и мире и методы проти-водействия им. Национальные Интересы: Приоритеты и Безопасность, 16(7), 1246–1263. [Zainullin, S. B., & Zainullina, O. A. (2020). New challenges to economic security in Russia and the world and methods to counter them. The National Interest: Priorities and Security, 16(7), 1246–1263. (In Russian).]
Киреенко, А. П. (2010). Налоговые риски в деятельности малого бизнеса. Известия Иркутской Государственной Экономической Академии (Байкальский Государственный Университет Экономики и Права), 5, 78–82. [Kireenko, A. P. (2010). Tax risks in small business activities. News of the Irkutsk State Economic Academy (Baikal State University of Economics and Law), 5, 78–82. (In Russian).]
Кривцов, А. И. (n.d.). Концептуальный подход к обеспечению налоговой безопасности организаций. In Е. Н. Шереметьева (Ed.), Актуальные проблемы науки, экономики и образования XXI века: материалы II Международной научно-практической конференции (pp. 180–185). Самарский институт (фил.) РГТЭУ. [Krivtsov, A. I. (n.d.). A conceptual approach to ensuring the tax security of organizations. In E. N. Sheremetyeva (Ed.), Actual Problems of Science, Economics and Education of the 21st Century: Proceedings of the II International Scientific and Practical Conference (pp. 180–185). Samara Institute (fil.) RGTEU. (In Russian).]
Купрюшина, О. М., & Щербакова, Н. Ф. (2021). Систематизация показателей для оценки параметров налогообложения коммерческой организации. Современная Экономика: Проблемы и Решения, 4(136), 97–110. [Kupryushina, O. M., & Shcherbakova, N. F. (2021). Systematization of indicators for assessing the parameters of taxation of a commercial organization. Modern Economics: Problems and Solutions, 4(136), 97–110. (In Russian).]
Миронова, О. А. (2019). Налоговая безопасность: трансформационно-типологический анализ. Развитие и Безопасность, 4, 105–114. [Mironova, O. A. (2019). Tax security: transformational-typological analysis. Development and Security, 4, 105–114. (In Russian).]
Пансков, В. Г. (2013). Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации. Экономика. Налоги. Право, 4, 74–80. [Panskov, V. G. (2013). Tax risks: manifestation and possible ways of minimization. Economy. Taxes. Law, 4, 74–80. (In Russian).]
Пинская, М. Р. (2018). Самозанятые граждане: налоговые риски государства и способы управления. Налоги и Налогообложение, 6, 16–30. [Pinskaya, M. R. (2018). Self-employed citizens: tax risks of the state and methods of management. Taxes and Taxation, 6, 16–30. (In Russian).] https://doi.org/10.7256/2454-065X.2018.6.26024
Стрижакова, Е. Н., & Стрижаков, Д. В. (2021). Экономическая безопасность Российской Федерации: инновационная состав-ляющая. Национальные Интересы: Приоритеты и Безопасность, 17(6), 1029–1051. [Strizhakova, E. N., & Strizhakov, D. V. (2021). Economic security of the Russian Federation: innovative component. National Interest: Priorities and Security, 17(6), 1029–1051. (In Russian).]
Тимофеева, И. Ю. (2010). Налоговая безопасность как современная институциональная система управ-ления в условиях рыночной экономики. Вестник Московского Университета МВД России, 2, 48–54. [Strizhakova, E. N., & Strizhakov, D. V. (2021). Economic security of the Russian Federation: innovative component. National Interest: Priorities and Security, 17(6), 1029–1051. (In Russian).]
Чипуренко, Е. В. (2021). Оценка налоговых рисков в анализе стратегических решений организации. Международный Бухгалтерский Учет, 27(177), 47–54. [Chipurenko, E. V. (2021). Estimation of tax risks in the analysis of strategic decisions of the organization. International Accounting, 27(177), 47–54. (In Russian). (In Russian).]
Шешукова, Т. Г., & Харина, А. А. (2023). Оценка роли контроллинга и экономической безопасности в развитии сель-ского хозяйства региона. Финансы и Кредит, 29(1), 201–227. [Sheshukova, T. G., & Kharin, A. A. (2023). Assessment of the role of controlling and economic security in the development of agriculture in the region. Finance and Credit, 29(1), 201–227. (In Russian). (In Russian).]
Altamimi, H., Liu, Q., & Jimenez, B. (2023). Not Too Much, Not Too Little: Centralization, Decentralization, and Organizational Change. Journal of Public Administration Research and Theory, 33(1), 170–185. https://doi.org/10.1093/jopart/muac016
Babenko, Y., Shapovalov, Y., & Rybalchenko, L. (2023). The importance of economic security in modern world. 46–50. https://doi.org/10.53486/9789975359047.06
Deng, S., Xu, J., & Han, Y. (2023). A proprietary component manufacturer’s global supply chain design: The impacts of tax and organizational structure. Omega, 115, 102777. https://doi.org/10.1016/j.omega.2022.102777
Eyal-Cohen, M. (2023). The (Tax) Policy Entrepreneur. SSRN Electronic Journal, 86. https://doi.org/10.2139/ssrn.4323625
Hacker, J. S., Huber, G. A., Nichols, A., Rehm, P., Schlesinger, M., Valletta, R., & Craig, S. (2014). The economic security index: A new measure for research and policy analysis. Review of Income and Wealth, 60(S1). https://doi.org/10.1111/roiw.12053
Milošević, A. (2022). From Confrontation to Cooperation: Economic Security in the Western Balkans1. Peace and Security in the Western Balkans: A Local Perspective, 176–190. https://doi.org/10.4324/9781003276661-12
Stephen, K. (2023). Reasons for Reluctance of Tax Payers in Paying Tax: The Tax System Used in Mbeya City- Tanzania. Journal of Economic Research & Reviews, 3(1), 15–21. https://doi.org/10.33140/jerr.03.01.02
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
