Применение прогнозной отчетности для оценки вероятности финансовой несостоятельности (банкротства)
Аннотация
Предмет. В период пандемии многие организации потеряли устойчивые связи с контрагентами, у некоторых снизились объемы продаж и прочих поступлений, участились неплатежи. Указанные причины могут повысить риск финансовой несостоятельности экономических субъектов и привести к возникновению банкротства. В этой связи одним из способов предотвращения негативных последствий является финансовое прогнозирование.
Цель исследования. Разработка универсального аналитического инструмента, позволяющего прогнозировать вероятность финансовой несостоятельности (банкротства), которая апробирована на примере группы компаний «ПРОТЭК».
Методология. Результаты исследования получены с использованием анализа, синтеза, аналогии, исторического, логического подходов, классификации и других. В качестве базы для оценки риска возникновения финансовой несостоятельности (банкротства) применяются несколько отечественных и зарубежных методик банкротства, которые дают противоречивые оценки вероятности исследуемой организации. В этой связи была предпринята попытка прогнозирования финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
Результаты. Авторами предлагается составлять модифицированный прогнозный отчет на базе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, который обобщает в единой форме расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и одновременно они же являются исходной информацией для оценки вероятности банкротства с применением методики Кадыкова Г.Г. и Сайфулина Р.С.
Выводы. Предложенный вариант прогнозного отчета позволяет получить оперативный прогноз вероятности банкротства и тем самым принять своевременные меры по предотвращению ухудшения финансовой устойчивости организации.
Metrics
Литература
Gerasimenko, D. V. & Avakyan, K. S. (2019) [Formation and development of insolvency (bankruptcy) legislation in the Russian Federation]. Young scientist 19(257), 197–200. (In Russian)
Endovitsky, D. A. (2011) [The new vision at the content of financial management]. Accounting. 10, 121–122. (In Rusian)
Zaytseva, O. P. (2018) Crisis and bankruptcy diagnostics as a "bridge" between macro - and microeconomics. Bulletin of the Siberian University of Consumer Cooperation. 2(17), 10–19. (In Russian)
Zaytseva, O. P. (2018) [Strategic and operational analysis in financial management]. Novosibirsk publ. (In Russian)
Kovalev, V. V. & Moldobaev T. Sh. (2021) Testing of foreign and domestic models of bankruptcy prediction at russian enterprises. Development of territories. 3(25), 10–19. (In Russian)
Kupryushina, O. M. & Sherstyukova, I. N. (2020) Information base for the analysis and forecasting of the financial stability of the organization. Ac-tual problems of accounting, economic analysis and financial and economic control of the organization's activities. Proceedings of the VII International Scientific and Practical Conference. 10 of December, Voronezh, Russia. In two parts (ed.) Endovitsky, D. A., Sapozhnikova, N. G. & Pankova, T. N. VSU publ., pp. 142-145. (In Russian)
Lyubushin, N. P., Babicheva N. E., Kupryushina O. M. & Khanin D.I. (2020) Setting up a methodology for evaluating, analyzing and predicting the sustainable development of economic agents amid grand challenges. Digest-finance. 4(256), 366–386. (In Russian) DOI: 10.24891/df.25.4.366
Lyubushin, N. P., Babicheva, N. E., Kupryushina, O. M. & Khanin, D. G. (2021) The economic analysis of the impact of grand challenges on sustainability and continuity of business entities’ activities. Economic Analysis: Theory and Practice. 11(518), 1994–2020. (In Russian) DOI:10.24891/ea.20.11.1994
Pozhidaeva, T. A., Gavrilov, V. V. & Elshina K. T. (2018) Analytical methods of detecting deliberate and fraudulent bankruptcy. Modern economics: problems and solutions. 12(108), 100–119.
Prokhorin, I. A. (2019) [Factors and causes of bankruptcy of enter-prises in the modern economy]. Young scientist. 18 (256). С. 202-204. (In Russian)
Savitskaya, G. V. (2020) Procedure for calculating the financial cycle duration: problems and solutions. Accounting and Analysis. 5(281), 15–21. (In Russian)
Savitskaya, G. V. (2017) [Problems of deterministic modeling of business profitability indicators]. Accounting and Analysis. 46, 32. (In Russian)
Sayfulin, R. S. & Kadykov, G. G. (2016) [Rating express assessment of the financial condition of the company according to public reporting]. Financial and accounting advices.4, 24. (In Russian)
Solovyova, A. A. (2018) [The concept and signs of insolvency (bankruptcy) of legal entities]. Young scientist. 50(236), 282–284.
Suits V. P., Chorin A., Sheremet A. D. (2020) Comprehensive analysis and audit of integrated reporting on sustainable development companies. Moscow, Infra-M publ. ISBN 978-5-16-015982-9.
Sheremet, A. D. & Khomenko, A. I. (2020) Company’s investment attractiveness analysis. Audit. 7, 28-31. (In Russian)
Shcherbakova, N. F. (2019) Directions of paymentability analysis. Modern economics: problems and solutions. 9(117), 70-82. (In Russian)
Sherbakova, N. F. (2021) Comparative analysis of domestic methods for diagnosing financial insolvency. April scientific readings named after Pro-fessor L. T. Gilyarovskaya: Proceedings of the VI International Scientific and Practical Conference, 10-11 April, 2020, Voronezh. In two parts (ed.) Endo-vitsky, D. A. & Korobeynikova, L. S. VSU publ., 2, pp. 284-287. (In Russian)
Endovitsky, D. A., Lyubushin, N. P., Babicheva, N.E. & Pozhidaeva, T.A. (2017) The quantitative assessment of the cyclical development in modern conditions. Montenegrin Journal of Economics. 4, 109-119.
Savitskaya, G.V. (2017) Сriteria and indicators of economic efficiency of a business. Journal of Management Studies. 2, 26.
Copyright (c) 2022 Купрюшина О.М., Щербакова Н.Ф.
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
